Tax Magazine nr. 8/2017, pp. 460-464
5 pagini • Data postării: decembrie 2017
Autor:
Sorin Roman – Tax manager la BDO Auditors & Accountants SRL, Cluj-Napoca
Data la care a fost scris: august 2017
Rezumat:
Speță:
Societatea A din România încheie un Contract de servicii de producție cu societatea B din U.K. În baza acestui Contract, A prestează servicii de producție către B pentru producerea unui film. În schimbul serviciilor, B plătește un onorariu către A.
Pentru producția acestui film, A a făcut un buget și un cashflow, agreat de B.
A produce filmul, în limitele bugetului agreat. În acest scop, A contractează diferite servicii (actori, decoruri, transport, închirieri locații, masă etc.).
Serviciile prestate de A sunt complexe: partea creativă, know-how, relațiile cu actorii, contractarea de servicii necesare producerii filmului etc. Deciziile finale în ceea ce privește filmul trebuie agreate cu B.
A facturează periodic către B facturi cu sumele prevăzute în cashflow cu mențiunea „Servicii conform cashflow”. Furnizorii de servicii emit către A facturi de servicii (cu TVA). A achită serviciile cu bani încasați de la B.
A facturează către B contravaloarea serviciilor angajate pentru producerea filmului, fără TVA (operațiune intracomunitară scutită de TVA).
A a solicitat rambursarea de TVA, pentru care s-a demarat inspecție fiscală.
Întrebări:
În speță sunt aplicabile regulile de la contractul de servicii sau de la structura de comision?
În cazul în care se aplică regulile de la structura de comision, A trebuia să refactureze cu/fără TVA către B serviciile? Care este locul prestării serviciilor?
Poate A să ceară rambursarea de TVA?
Cuvinte-cheie: TVA, taxa pe valoarea adăugată, servicii de producție film, contract de servicii, structură de comision, rambursare TVA
Sugestie citare: